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公告]合兴包装:兴业证券股份有限公司关于厦门合兴包装印刷股份

来源:http://www.fsrunren.com 编辑:凯发娱乐 时间:2019/04/06

  关于《厦门合兴包装印刷股份有限公司2018年度内部控制

  自我评价报告》的核查意见

  兴业证券股份有限公司(以下简称 “兴业证券”或“保荐机构”)作为厦

  门合兴包装印刷股份有限公司(以下简称“合兴包装”或“公司”)非公开发行

  股票持续督导的保荐机构,根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《企业内

  部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《深圳证券交易所上市公司保

  荐工作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业

  板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规和规范性文件的规定,对《厦门合

  兴包装印刷股份有限公司2018年度内部控制自我评价报告》进行了核查,具体

  一、保荐机构进行的核查工作

  保荐代表人通过与公司董事、监事、高级管理人员、内部审计、注册会计

  师等人员交谈,查阅了股东大会、董事会、监事会、总经理办公会等会议记录、

  内部审计报告以及内控相关制度,复核内控流程,从公司内部控制环境、内部控

  制制度建设、内部控制实施情况等多方面对公司内部控制制度的完整性、合理性

  和有效性进行了核查,审阅了公司出具的《厦门合兴包装印刷股份有限公司2018

  年度内部控制自我评价报告》。

  二、公司内部控制自我评价工作情况

  (一)内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风

  险领域。纳入评价范围的主要单位包括: 厦门合兴包装印刷股份有限公司、厦门

  荣圣兴包装印刷有限公司、爱尔德斯(厦门)塑胶有限公司、厦门合兴实业有限

  公司、南京合兴包装印刷有限公司、福建长信纸业包装有限公司、湖北合兴包装

  印刷有限公司、成都合兴包装印刷有限公司、合肥合兴包装印刷有限公司、武汉

  华艺柔印环保科技有限公司、重庆合信包装印刷有限公司、遵义合信包装有限公

  司、山东世凯威包装有限公司、香港世凯威有限公司、合肥合信包装有限公司、

  青岛合兴包装有限公司、佛山合信包装有限公司、郑州合兴包装有限公司、海宁

  合兴包装有限公司、天津世凯威包装有限公司、佛山长信包装有限公司、昆山世

  凯威包装有限公司、威斯顿(天津)供应链管理有限公司、湖北兴合信供应链管

  理有限公司、武汉合信包装印刷有限公司、滁州华艺柔印环保科技有限公司、宇

  发投资有限公司、重庆文乾包装有限公司、天津市兴汇聚有限公司、厦门合兴供

  应链管理有限公司、福州福瑞包装有限公司、珠海市千层纸品包装有限公司、福

  建合信包装有限公司、青岛雄峰印刷包装有限公司、新乡合兴环保科技有限公司、

  新疆裕荣股权投资管理有限公司、珠海佳信明华印务有限公司、湖北华艺包装印

  刷科技有限公司、昆山合兴惠宇包装有限公司、淮安合兴惠科包装制品有限公司、

  厦门世凯威包装工业有限公司、厦门合兴网络科技有限公司、绍兴市合兴包装印

  刷有限公司、厦门市融逸电子商务有限公司、北京盒子有戏文化传媒有限公司、

  浙江合信恒业包装有限公司、厦门市鑫洋翔合信实业有限公司、河南合兴麦威包

  装有限公司、厦门合兴智能集成服务有限公司、宁波祺兴包装有限公司、辽宁宝

  树合兴供应链有限公司、贵阳合兴兴盛包装有限公司、上海夏兴供应链管理有限

  公司、大庆华洋数码彩印有限公司、包头市华洋数码彩印有限公司、河北兴合万

  盛包装有限公司、安徽省豪森合兴包装科技有限公司、江西合兴赣联包装发展有

  限公司、江苏文兴包装有限公司、厦门合嘉鑫供应链管理有限公司、福建合树兴

  包装用品有限公司、漯河合兴宏包装科技有限公司、浙江臻胜合信包装有限公司、

  上海汇刻塑膜科技有限公司、山东佳裕合信包装有限公司、莱阳凯利合兴包装有

  限公司、赣州市绿野合兴包装有限公司、佛山市合利澳纸业有限公司、福建海逸

  供应链管理有限公司、厦门兴龙声实业有限公司、厦门嘉逸泉供应链管理有限公

  司、湖北汇聚再生资源有限公司、江苏博丽包装科技有限公司、苏州高新区德宏

  包装有限公司、连云港市创兴和包装有限公司、珠海合兴包装印刷有限公司、辽

  宁中源供应链管理有限公司、上海品沛商务咨询有限公司、江西众合包装有限公

  司、厦门合适供应链管理有限公司、江苏合升包装科技有限公司、无锡申飞包装

  有限公司、苏州市合昌纸业有限公司、济祥(上海)国际贸易有限公司、四川兴

  隆诚纸业有限公司、珠海永彩合实业有限公司、绵竹市兴森纸制品有限公司、陕

  西融合包装有限公司、安徽森之兴供应链管理有限公司、滁州世凯威环保包装科

  技有限公司、长沙市兴鸥供应链管理有限公司、广东合迅标签科技有限公司、东

  莞市有源环保纸品有限公司、厦门禾逸达包装材料有限公司、常州吉合纸业有限

  公司、宁波天枰包装有限公司、宁波合昕包装有限公司、上海创亚纸业包装有限

  公司、上海合道纸业包装有限公司、苏州万国纸业包装有限公司、合众创亚包装

  (南京)有限公司、合众创联(广州)包装有限公司 、合众创亚(广州)包装

  有限公司、合众创亚(武汉)包装有限公司、合众创亚渤海(天津)包装有限公

  司、合众创亚(天津)包装有限公司、合众创亚(保定)纸业包装有限公司 、

  合众创亚(成都)包装有限公司、合众创亚(沈阳)包装有限公司、合众创亚盛

  道(大连)包装有限公司、合众创亚(呼和浩特)包装有限公司、芜湖市凯辉供

  应链管理有限公司、宜昌兴庄供应链管理有限公司、上海名芬纸业有限公司、厦

  门合兴包装销售有限公司、合众创亚包装服务(亚洲)有限公司、合众创亚包装

  服务(柔佛)私人有限公司、合众创亚包装服务(吉隆坡)私人有限公司、合众

  创亚包装服务印尼巴淡岛有限公司、合众创亚包装服务(泰国)有限公司、宁波

  亿欣供应链管理有限公司、天津市旭阳合兴环保科技有限公司、惠州市合泰诚供

  应链管理有限公司、上海合兴包装销售有限公司、湖北合信智能包装科技有限公

  司、苏州聚合鑫纸业有限公司、江西世凯威环保包装有限公司、大庆华洋水印包

  装有限公司、合众创亚(厦门)环保科技有限公司、青岛合昌隆环保科技有限公

  司、厦门架桥合兴股权投资合伙企业(有限合伙)共131家公司。纳入评价范围

  单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司合并

  财务报表营业收入总额的100%。

  纳入评价范围的主要业务和事项包括:

  公司严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》等法律法规和《公司章程》

  的规定,设立了股东大会、董事会和监事会,分别作为公司的权力机构、执行机

  构和监督机构,并结合公司实际,制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规

  则》、《监事会议事规则》等各项会议的议事规则,明确了股东大会、董事会、监

  事会、经理层的职责和权限,形成了各司其责、协调运转、有效制衡的法人治理

  结构,建立健全了较为规范的公司治理结构。

  根据《公司章程》的规定,公司董事会下设战略委员会,负责对公司中长期

  发展战略、重大项目投资决策、由董事会决策的重大事项进行研究并提出建议。

  公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。公

  司秉承“诚信、快乐、分享”的企业文化精神,建立完善现代企业制度,坚持品

  牌发展战略,致力于包装印刷制品及相关产业的经营和发展。公司将企业文化建

  设作为提高核心竞争能力、凝聚团队、支撑企业长远发展的重要手段,形成了特

  色的企业文化体系。同时注重社会责任,切实维护股东、员工、社会、企业相关

  利益者的权益,推动公司持续健康发展。

  公司的人力资源管理,紧紧围绕公司发展战略和规划目标,结合经营实际需

  要,制定了《人力资源管理制度》,对公司人力资源进行总体规划,以适应公司

  整体发展战略和近期发展计划。在招聘、培训、晋升、薪酬等方面制定了相关的

  流程、制度和管理办法。规范人力资源聘用、培训、薪酬福利、绩效考核、员工

  离职和档案管理等关键业务。实现人力资源的合理配置和优化。

  5、生产流程的内部控制

  公司在多年的生产经营中,总结了一整套的针对自身企业的生产模式,对于

  瓦楞纸箱生产中厂房、生产线、机器设备、仓库的设计和布局,工人的安排及生

  产都进行量化,从而形成了标准化的生产和经营,同时该种模式可以不断进行复

  制,从而减少新建工厂和安装生产线的时间,使得公司运营成本降至最低,该生

  产模式使得公司能以较快的速度切入新市场,在较短时间内获得客户的合格供应

  商资质认证,以低成本和高质量地完成投产、生产、销售整个过程,使得公司竞

  6、应收账款的内部控制

  公司制定了《应收账款管理制度》,通过不断完善一系列管理办法对销售业

  务的主要环节进行了规范与控制,明确了各岗位的职责和权限,确保了不相容职

  位相分离。建立和完善有效的应收账款内部控制制度,达到了有效控制公司流动

  性风险,提高资金使用效益.保护财产的安全完整的目的。

  7、对外投资的内部控制

  公司重视对外投资特别是重大投资行为的内部控制,在公司《股东大会议事

  规则》、《董事会议事规则》等明确规定股东大会、董事会对外投资的审批权限和

  投资决策程序,有效规范了公司投资行为和决策机制。公司的对外投资根据不同

  事项、金额等分别由总经理会议、董事会、股东大会审议通过。对于相关投资项

  目,尤其是须经董事会、股东大会审议通过的投资项目,公司均编制了相关的项

  8、对外担保的内部控制

  为了规范公司的对外担保行为,有效控制公司对外担保风险,维护广大股东

  的合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华

  人民共和国担保法》、《深圳证券交易所股票上市规则》及《关于规范上市公司对

  外担保行为的通知》等法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的有关规定,

  公司制定了《对外担保管理制度》,严格规定了对外担保的审批程序和审批权限,

  有效的防范了公司对外担保风险。除了为控股/全资子公司提供因银行授信而产

  生的融资担保事项,公司目前无其他任何对外担保。

  9、关联交易的内部控制

  为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则,确保公

  司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益,根据《中华人民共和国

  公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会

  计准则—关联方披露》等有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的有关规

  定,公司制定了《关联交易决策制度》,明确了关联交易的内容、定价原则、决

  策程序和审批权限,做到关联交易的公平和公允性,有效地维护股东和公司的利

  10、募集资金使用的内部控制

  为规范公司募集资金的管理和运用,保护投资者的利益,提高募集资金使用

  效率,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交

  易所中小企业板上市公司规范运作指引》等国家有关法律、法规的规定,结合公

  司实际情况,公司制定了《募集资金使用管理办法(修订)》,对募集资金存储、

  审批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。

  11、信息披露事务的内部控制

  公司制定《信息披露事务管理制度》、《投资者关系管理制度》及《年报信息

  披露重大差错责任追究制度》,进一步规范信息披露和投资者关系管理行为,依

  法履行信息披露义务;公司还制定了《重大信息内部报告制度》、《内幕信息知情

  人管理制度》,对重大信息的范围、重大信息知情人范围、重大信息内部报告的

  管理和责任、重大信息内部报告程序作了详细规定,公司董事、监事、高级管理

  人员等忠实、勤勉地履行职责,保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平,

  维护公司和投资者的合法权益。

  12、会计管理的内部控制

  为进一步加强公司的内部控制,完善财务管理,公司拟订了一套财务内控制

  度,如《财务人员岗位职责管理制度》、《会计电算化管理制度》、《票据管理制度》、

  《货币资金管理制度》、《超期库存管理制度》、《财务支出流程管理制度》等等,

  对公司财务管理各个环节进行有效控制。公司会计管理的内部控制在重大方面具

  有完整性、合理性及有效性,为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证。

  公司已建立起较为全面的生产经营信息采集、整理、分析、传递系统,并为

  信息系统有效运行提供适当人力、财力保障,利用电脑网络系统等现代化信息平

  台,使各管理层级、各部门、员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅,沟通更

  公司鼓励自主创新,重视新产品开发,专门设立研发部和实验室,在设计的

  过程中严格遵循新产品新颖与市场需求及开发控制程序流程,确保整个新产品开

  发过程有章可循,规范、安全、有效的保障了公司各项研发成果的质量,有效提

  对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制,采取

  了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,能够较有

  效地防止各种实物资产的被盗、毁损和重大流失;公司已建立了较科学的固定资

  产管理制度,明确了各层次固定资产的权限,并制定了较为完善的请购、审批、

  公司设立了采购供应部负责公司采购业务的归口管理,在岗位职能设置上进

  行不相容职责的分离,包括供应商的筛选、审核与审批的分离,物料的询价比较

  与订单审批的分离,采购与验收、入库的分离等,从而有效地避免了因不相容职

  责未分离而可能引发的风险,使公司物料的采购与供应从源头得到控制。

  公司严格执行《公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规的规定,

  在岗位权限设置、物资采购、成本费用、资金、财务系统等方面建立了相关的内

  部控制制度和措施,严格执行不相容职务相互分离控制的原则,保证公司内部部

  门、岗位及其职责权限的合理设置,形成互相制约,互相监督的机制,防范舞弊。

  公司已建立较完善的合同审批体系,由法务部门设定统一格式并进行合同法

  律原理的上的初步审核,明确各类合同签审的各级权限,并建立合同管理系统,

  对公司合同实行档案化管理。

  公司财务部门直接负责编制公司财务报告,严格按照国家会计政策等法律法

  规和公司相关内控制度的规定完成工作,确保公司财务报告真实、准确、完整。

  针对公司年度财务报告,公司按照规定聘请会计师事务所进行审计,并在审计基

  础上由会计师事务所出具审计报告,保证公司财务报告不存在重大差错。同时,

  对于财务报告的信息披露工作,按照公司信息披露管理的制度执行,在此过程中

  对相关内幕知情人进行及时的登记监督,保证公司财务信息不会提前泄露。

  重点关注的高风险领域主要包括市场竞争风险、对外投资风险、应收账款管

  理风险、资产管理管控等。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

  的主要方面,不存在重大遗漏。

  (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的

  认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务

  报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具

  体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

  1、财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

  定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导

  致的损失与利润表相关的,以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺

  陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的0.5%,则认定为一般缺陷;如

  果超过营业收入的0.5%但小于1%,则认定为重要缺陷;如果超过营业收入的

  1%,则认定为重大缺陷。

  内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产总额指标衡

  量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额

  的0.5%,则认定为一般缺陷;如果超过资产总额的0.5%但小于1%,则认定为

  重要缺陷;如果超过资产总额的1%,则认定为重大缺陷。

  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

  财务报告重大缺陷的迹象包括:(1)董事、监事和高级管理人员舞弊;(2)

  公司更正已公布的财务报告;(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报而

  公司内部控制在运行过程中未能发现该错报;(4)审计委员会和内部审计机构对

  财务报告重要缺陷的迹象包括:(1)未依照公认会计准则选择和应用会计政

  策;(2)未建立反舞弊程序和控制措施;(3)对于非常规或特殊交易的账务处理

  没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制;(4)对于期末财

  务报告的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完

  一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

  定量标准以直接财产损失金额、重大负面影响作为衡量指标。内部控制缺陷

  可能直接导致财产损失的,以直接财产损失金额指标衡量。如果该缺陷单独或连

  同其他缺陷可能导致或导致的直接财产损失金额等于或大于10万元但小于100

  万元,则认定为一般缺陷;直接财产损失金额等于或大于100万元但小于200

  万元,则认定为重要缺陷;直接财产损失金额大于200万元,则认定为重大缺陷。

  内部控制缺陷可能产生重大负面影响的,以重大负面影响指标衡量。如果该

  缺陷单独或连同其他缺陷可能导致受到省级(含省级)以下政府部门处罚但未对

  公司定期报告披露造成负面影响,则认定为一般缺陷;受到省级以上政府部门或

  监管机构处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响,则认定为重要缺陷;受到

  省级以上政府部门或监管机构处罚已经对外正式披露并对公司定期报告披露造

  成负面影响,则认定为重大缺陷。

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:

  非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能

  如果缺陷发生的可能性较小,会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定

  性、或使之偏离预期目标的为一般缺陷;

  如果缺陷发生的可能性较高,会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果

  的不确定性、或使之显著偏离预期目标的为重要缺陷;

  如果缺陷发生的可能性高,会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的

  不确定性、或使之严重偏离预期目标的为重大缺陷。

  (三)内部控制缺陷认定及整改情况

  1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告

  内部控制重大缺陷或重要缺陷。

  2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务

  报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

  三、公司内部控制自我评价结论

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管

  要求,结合合兴包装内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督

  的基础上,合兴包装对公司2018年12月31日的内部控制有效性进行了评价。

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基

  准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控

  制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基

  准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  自我内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响

  内部控制有效性评价结论的因素。

  四、兴业证券的核查意见

  通过对合兴包装内部控制制度的建立和实施情况的核查,兴业证券认为:

  合兴包装现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求,内部控

  制制度建立健全,在所有重大方面基本保持了与企业业务及管理相关的有效的内

  部控制,并得到了有效实施;合兴包装的《2018年度内部控制自我评价报告》

  真实、客观地反映了其内部控制制度的建设及运行情况。

  (本页无正文,为《兴业证券股份有限公司关于

  <厦门合兴包装印刷股份有

  限公司2018年度内部控制自我评价报告>

  的核查意见》之签章页)